Взносы ИП за себя в 2017 году

В 2017 году принципы расчета взносов ИП за себя остаются без существенных изменений. Учитывая изменение МРОТ, затраты предпринимателей возрастают на 4,8 тыс. руб.

Однако существует механизм уменьшения платежей, если взносы рассчитываются сверх установленных лимитов.

Новый МРОТ – новые суммы

В текущем году представители бизнеса продолжат оплачивать два вида взносов: фиксированные перечисления и обязательное страхование. Взносы, направленные на социальное страхование, оплачиваются на добровольной основе. Данные платежи дадут возможность ИП получать выплаты из фондов ФСС, в том числе детские пособия. Расчетная сумма взносов не зависит от итогового дохода ИП (если доходы не превышают 0,3 млн руб.).

Уровень фиксированных перечислений зависит от величины МРОТ (по состоянию на начало года) и размера тарифов. Как и в прошлом году, тариф в ПФР остается на уровне 26%. Соответствующий показатель для ФФМОС составляет 5,1%.

В результате среднемесячные взносы в ПФР в текущем году составят: 7,5 тыс. руб. (МРОТ) х 26% = 1,95 тыс. руб. Общие платежи в год составят 23,4 тыс. руб. (по сравнению с прошлым годом платеж увеличился на 4 тыс. руб.).

Если доход ИП превышает 0,3 млн руб., то от суммы превышения придется дополнительно перечислить в ПФР 1%. При этом действующая нормативная база ограничивает предельный уровень дополнительных платежей – не более 187 тыс. в год (8 МРОТ х 26% х 12 месяцев).

Перечисления ИП на медстрахование в 2017 году рассчитываются следующим образом: 7,5 тыс. руб. (МРОТ) х 5,1% = 382,5 руб. Суммарные взносы в год составят 4,59 тыс. руб. (на 793 руб. больше, чем в прошлом году).

Рассчитанный уровень взносов может быть уменьшен, если предприниматель работал неполный отчетный период. В таком случае годовая сумма взносов умножается на коэффициент: Км + Драб : Дмес, где

Км – количество месяцев работы ИП;

Драб – календарные дни работы в месяце, когда ИП прошел регистрацию или прекратил свою деятельность;

Дмес – количество дней в месяце, когда предприниматель зарегистрировался или был исключен из учета.

Заплатить страховые взносы необходимо до 31 декабря 2017 года. Поскольку последний день года выпадает на воскресенье, предельная дата переносится на следующий рабочий день. Также на 1 день смещается предельная дата оплаты дополнительных взносов в ПФР – на 2 апреля 2018 года.

Администрирование всех взносов в 2017 году переходит в налоговую инстанцию, что нужно учитывать при подаче отчетности. Данное нововведение позволит улучшить показатели собираемости взносов, считают чиновники. Ранее страхователи накопили задолженность на сумму 200 млрд руб., что значительно увеличивает дефицит ПФР.

Некоторые особенности существуют при учете взносов, которые предприниматель оплачивает за себя.

Взносы ИП за себя: изменения в 2017 году

Учитывая действующую методику расчета, каждый предприниматель в 2017 году должен уплатить за себя 27,99 тыс. руб. (23,4 + 4,59). Суммарные платежи по сравнению с прошлым годом увеличились на 4,8 тыс. руб.

При формировании страховых взносов за себя нужно учитывать систему налогообложения, которую использует ИП. Для представителей общей системы сумма взносов будет относиться к расходам. При расчете профессионального вычета учитываются только те взносы, которые были оплачены на протяжении отчетного периода.

Некоторые особенности существуют для представителей бизнеса, которые используют систему ЕНВД. В данном случае ИП имеет право уменьшить рассчитанный налог на общую сумму взносов (с учетом взносов за себя). В рамках действующего законодательства, сумму налога можно сократить не более чем на 50%. Данная норма распространяется и на дополнительные отчисления в ПФР от доходов, превышающих 0,3 млн руб.

Также страховые взносы могут скорректировать сумму налога для упрощенцев, однако предпринимателям нужно учитывать объект налогообложения. Для категории «доходы минус расходы» за счет взносов сокращается налоговая база. Если объект «доходы», то отчисления в страховые фонды будут уменьшать сумму налога.

Для предпринимателей, которые используют наемных работников, сумма налога может уменьшаться в пределах 50%. В противном случае ИП сможет списать полную сумму уплаченных взносов.

В 2017 году увеличивается сумма МРОТ, что отразится на величине страховых взносов. Общие платежи в год на одного сотрудника увеличиваются на 4,8 тыс. руб. Кроме того, администрирование взносов переходит в налоговую инстанцию, что поможет улучшить платежную дисциплину.

Действующее законодательство позволяет уменьшать налоговые платежи на размер взносов. При этом нужно учитывать существующие ограничения и систему налогообложения, которую использует предприниматель.