6 НДФЛ с 2017 году: пример заполнения, сроки сдачи

В текущем году представители бизнеса продолжат отчитываться в рамках формы 6-НДФЛ. Своевременное представление отчетности и корректное отображение всех полей позволит избежать неприятностей с контролирующими органами.

Кроме того, предприниматели не будут платить штрафы, предусмотренные за различные нарушения. Пример заполнения шаблона 6-НФДЛ, с учетом актуальных изменений, поможет корректно заполнять отчет в 2017 году.

6-НДФЛ: пример корректного заполнения и новации с 2017 года

Если компании производили выплаты физлицам, то заполненный шаблон 6-НДФЛ придется подать в соответствующую ИФНС. Как и ранее, шаблон бланка в 2017 году состоит из трех основных частей: Титул, Раздел 1 и Раздел 2, что зафиксировано в приказе ФНС от 14 октября 2015 года.

Каждый раздел отображает специфическую информацию, корректное отображения которой потребует знания различных нюансов. В Титуле указывается общая информация, в том числе код ИФНС. Сводные данные накопительным итогом указываются в Разделе 1, а сведения по каждой операции отображаются в Разделе 2.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ, который поможет правильно составить и представить сведения в 2017 году:

Для заполнения формы 6-НДФЛ в 2017 году рекомендуется придерживаться установленного порядка:

Титул

В графе «период представления» указывается период, за который представляется отчет. В данном поле потребуется указать год, за который отчитывается предприниматель. В Титуле отображается информация о ИФНС, в которую представляется отчет налоговым агентом. В зависимости от того, кто подает отчет (организация, ИП на упрощенке и т.д.), заполняется графа «По месту нахождения».

Раздела 1

Данный раздел содержит информацию о сводных показателях сотрудников, которые являлись получателями дохода в отчетном периоде. Данный раздел заполняется отдельно для каждой ставки налога. Если доходы работников облагаются по различным ставкам НДФЛ, то налоговый агент подает несколько заполненных Разделов 1. При этом сводная информация в графах 060-090 будет указана только в одном экземпляре.

Уровень ставки налога указывается в графе 010, доходы фиксируются в строке 020 (данное поле заполняется нарастающим итогом). Некоторые особенности существуют при фиксации переходящей зарплаты. При этом информация по доходам, которые отображаются в первом и втором разделе, будут различаться. В поле 025 указывается совокупный доход, полученный в качестве дивидендов.

Суммы вычетов, полученные в отчетном периоде, фиксируются в графе 030. Поля 040 и 070 позволяют отобразить рассчитанные суммы начисленного и удержанного НДФЛ. В графе 060 указывается совокупное количество сотрудников, которым организация выплачивала доход. Авансовые платежи по НДФЛ записываются в графе 050, а сумма налога, возвращенная компании, фиксируется в графе 090.

В некоторых случаях компания не может удержать НДФЛ. В таком случае соответствующая сумма налога указывается в графе 080. В том числе данное поле заполняется при учете переходящей зарплаты.

Раздела 2

Детальная информация по каждой операции с фиксацией конкретных дат заполняется в Разделе 2. При этом важно учитывать последовательность операций, которые осуществлялись в течение отчетного периода.

Дата получения дохода указывается в графе 100. Датой получения заработной платы выступает последний день месяца, в случае с отпускными соответствующей датой выступает фактический день, когда были получены деньги. Для всех доходов кроме зарплаты дата удержания дохода (графа 110) соответствует дню фактического получения.

В рамках действующей нормативной базы, перечисления налога (графа 120) при получении отпускных должны быть произведены до окончания месяца. НДФЛ по остальным доходам перечисляется на следующие сутки после получения. Итоговый доход отображается в графе 130, а НДФЛ, сумма которого была удержана в течение отчетного периода, указывается в графе 140.

Существенные нюансы при заполнении некоторых категорий доходов

Сроки сдачи 6-НДФЛ сохраняются без существенных изменений. Как и в прошлом году, подавать заполненный отчет потребуется ежеквартально. При этом предпринимателям стоит учитывать предельные сроки, которые закреплены на законодательном уровне. В противном случае компанию ожидает штраф, размер которого будет зависеть от фактической просрочки.

Каждый полный месяц просрочки будет увеличивать сумму штрафа на 1 000 руб. Кроме того, не существенное опоздание (до одного месяца) приведет к штрафу в 1 000 руб. Контролирующие органы имеют право применить санкции, если в отчете будут указаны недостоверные данные. В таком случае дополнительные расходы предпринимателя составят 500 руб.

Чтобы правильно определить, когда сдавать отчет 6-НФДЛ в 2017 году, нужно учитывать нерабочие дни. В результате по некоторым отчетным периодам произойдет смещение граничных сроков подачи отчетности. Сведения за первый квартал подаются до 2 мая. Данные за полугодие и 9 месяцев необходимо сдать в налоговую до 31 июня и 31 октября соответственно. Годовой отчет потребуется сдать до 02.04.2018г.

Корректное составление отчетности потребует от представителей бизнеса знания нюансов отображение некоторых категорий доходов. Следующие рекомендации помогут определить, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ и избежать неприятностей с контролирующими органами в 2017 году:

При составлении отчета 6-НДФЛ нужно учитывать, что премии не включаются в сумму зарплаты в соответствии с рекомендациями ФНС. Кроме того, премия переходит в категорию дохода сотрудника в день получения.
Если организация отображает переходящую зарплату, то доходы нужно указывать исключительно в Разделе 1. Данная операция будет указываться в Разделе 2 после полного удержания суммы налога.
В некоторых случаях компания смещает сроки проплаты НДФЛ (если заработная плата была начислена, однако не выплачена работникам). В таком случае фактическая дата удержания налога будет фиксироваться в графе 110.

В 2017 году предпринимателям придется ежеквартально подавать отчет 6-НДФЛ. Представителям бизнеса нужно учитывать рекомендации ФНС при заполнении трех разделов формы отчета. Нарушение сроков представления отчетности или недостоверные сведения чревато штрафными санкциями.

Читайте также: